ADÓZÁSRÓL ÉRTHETŐEN - Társas vállalkozóknak

Szerző: Horváthné Szabó Beáta (adószakértő, adószaküzemgazdász)    

Formátum: B/5 (168x238 mm)

Terjedelem: 172 oldal

Megjelenés: 2022. október

Tartalom:

 

Kérdések-válaszok

Példák

Tippek

I. A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelemstruktúra kialakításának stratégiai fontossága

1. A jövedelemstratégia alapjai

■ Az egyes jövedelemtípusok

■ A jövedelemstruktúra kialakításának jelentősége

■ A jogviszonyok jelentősége

2. Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek

■ Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme

■ Munkaviszony teljes munkaidőben

■ Ügyvezetés részmunkaidőben

■ Megbízási szerződés

■ Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése

■ Diák társas vállalkozó jövedelme

■ Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme

■ Többes jogviszony

3. Juttatások útján szerzett jövedelmek

■ Tevékenységhez használt, részben személyes célokat szolgáló juttatások

■ Számítógép és informatikai eszközök

■ Internet

■ Telefon

■ Rezsiköltség

■ Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök

■ A munkába járás térítése

■ Egyes meghatározott juttatások

■ Üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda, konferencia, családi nyaralás)

■ Telefonhasználat

■ Csekély értékű ajándékok

■ Reprezentáció és üzleti ajándék

■ Szórakoztató rendezvények

■ Béren kívüli juttatások

■ Adómentesen elszámolható juttatások

■ Lakhatás adómentes támogatása

- Szolgálati lakás

- Munkásszállás

■ Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles

- Cég tulajdonában lévő vagy általa bérelt szállás biztosítása

- Albérleti támogatás

- Lakásépítés, -vásárlás támogatása

■ Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz

- Védőszemüveg

- Védőital

- Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat

- Munkaruházati termék

- Számítógép-használat

- Bölcsődei, óvodai ellátás

- Foglalkozás-egészségügyi ellátás

- Csoportos személyszállítás

- Kerékpárhasználat

- Temetési segély, kegyeleti ellátás

- Sport- és kulturális szolgáltatás

■ Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek

■ Az adó mértéke

■ Szja-kötelezettség

■ Cégautóval elérhető megtakarítás

■ Céges tulajdonú autó értékesítése

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett jövedelemnek minősülő juttatások

■ Önkéntes pénztári juttatások

■ Adóköteles biztosítások

■ Oktatás

4. Kamatkülönbözet – a láthatatlan jövedelem

■ Társaságtól felvett kölcsön

■ Utólagos elszámolás

■ Munkabérelőleg

■ Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések

■ Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke

5. Tartozás és a követelés elengedése

6. Külön adózó tőkejövedelmek

■ Osztalék, részesedés a nyereségből

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott osztalék

- Külföldi magánszemély tulajdonos

- Külföldi társaságtól kapott osztalék szja-kötelezettsége

■ Üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

- Bevétel

- A szerzési érték meghatározása

- Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

- A jövedelem megszerzésének időpontja

- Az adó mértéke

- Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Kedvezményezett részesedéscsere

■ Társaság részére nyújtott kölcsön kamata

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Jegyzett tőke kivonása

II. Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat

7. Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása

■ Adóéven túl megállapított hiányosság

■ A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés specialitásai

■ A személyi jövedelemadó szabálya

- AJK Bejelentés az adó- és járulékkülönbözet elszámolásáról nyomtatvány

- A magánszemély értesítése

■ A társadalombiztosítási önellenőrzése

■ A munkáltató jogutód nélküli megszűnése

■ A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése

8. Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban

■ Jogkövetési eljárás

■ Adóellenőrzési eljárás

■ Vagyonosodási vizsgálat

■ Szankciók, következmények

Kérdések-válaszok

Példák

Tippek

I. A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelemstruktúra kialakításának stratégiai fontossága

1. A jövedelemstratégia alapjai

■ Az egyes jövedelemtípusok

■ A jövedelemstruktúra kialakításának jelentősége

■ A jogviszonyok jelentősége

2. Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek

■ Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme

■ Munkaviszony teljes munkaidőben

■ Ügyvezetés részmunkaidőben

■ Megbízási szerződés

■ Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése

■ Diák társas vállalkozó jövedelme

■ Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme

■ Többes jogviszony

3. Juttatások útján szerzett jövedelmek

■ Tevékenységhez használt, részben személyes célokat szolgáló juttatások

■ Számítógép és informatikai eszközök

■ Internet

■ Telefon

■ Rezsiköltség

■ Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök

■ A munkába járás térítése

■ Egyes meghatározott juttatások

■ Üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda, konferencia, családi nyaralás)

■ Telefonhasználat

■ Csekély értékű ajándékok

■ Reprezentáció és üzleti ajándék

■ Szórakoztató rendezvények

■ Béren kívüli juttatások

■ Adómentesen elszámolható juttatások

■ Lakhatás adómentes támogatása

- Szolgálati lakás

- Munkásszállás

■ Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles

- Cég tulajdonában lévő vagy általa bérelt szállás biztosítása

- Albérleti támogatás

- Lakásépítés, -vásárlás támogatása

■ Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz

- Védőszemüveg

- Védőital

- Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat

- Munkaruházati termék

- Számítógép-használat

- Bölcsődei, óvodai ellátás

- Foglalkozás-egészségügyi ellátás

- Csoportos személyszállítás

- Kerékpárhasználat

- Temetési segély, kegyeleti ellátás

- Sport- és kulturális szolgáltatás

■ Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek

■ Az adó mértéke

■ Szja-kötelezettség

■ Cégautóval elérhető megtakarítás

■ Céges tulajdonú autó értékesítése

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett jövedelemnek minősülő juttatások

■ Önkéntes pénztári juttatások

■ Adóköteles biztosítások

■ Oktatás

4. Kamatkülönbözet – a láthatatlan jövedelem

■ Társaságtól felvett kölcsön

■ Utólagos elszámolás

■ Munkabérelőleg

■ Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések

■ Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke

5. Tartozás és a követelés elengedése

6. Külön adózó tőkejövedelmek

■ Osztalék, részesedés a nyereségből

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott osztalék

- Külföldi magánszemély tulajdonos

- Külföldi társaságtól kapott osztalék szja-kötelezettsége

■ Üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

- Bevétel

- A szerzési érték meghatározása

- Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

- A jövedelem megszerzésének időpontja

- Az adó mértéke

- Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Kedvezményezett részesedéscsere

■ Társaság részére nyújtott kölcsön kamata

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Jegyzett tőke kivonása

II. Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat

7. Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása

■ Adóéven túl megállapított hiányosság

■ A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés specialitásai

■ A személyi jövedelemadó szabálya

- AJK Bejelentés az adó- és járulékkülönbözet elszámolásáról nyomtatvány

- A magánszemély értesítése

■ A társadalombiztosítási önellenőrzése

■ A munkáltató jogutód nélküli megszűnése

■ A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése

8. Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban

■ Jogkövetési eljárás

■ Adóellenőrzési eljárás

■ Vagyonosodási vizsgálat

■ Szankciók, következmények