Hírlevél
Kövessen Facebookon!

Fizetési megoldás
Termékajánló
Termékrészletek


ADÓZÁSI PRAKTIKÁK Társas Vállalkozóknak 2021

ÚJ
ADÓZÁSI PRAKTIKÁK Társas Vállalkozóknak 2021
7 000 Ft

 

ADÓZÁSI PRAKTIKÁK TÁRSAS VÁLLALKOZÓKNAK 2021

Mi marad a végén?

Szerző: Horváthné Szabó Beáta

Megjelenés: 2021. február 23.

  • Szerző: Horváthné Szabó Beáta (adószakértő, adószaküzemgazdász)    

    Formátum: B/5 (168x238 mm)

    Terjedelem: 166 oldal

    Megjelenés: 2021. február 23.

    Tartalom:

    I. A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelemstruktúra kialakításának stratégiai fontossága

    1. A jövedelemstratégia alapjai

    Az egyes jövedelemtípusok

    A jövedelemstruktúra kialakításának jelentősége

    A jogviszonyok jelentősége

    2. Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek

    Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme

    ■ Munkaviszony teljes munkaidőben

    ■ Ügyvezetés részmunkaidőben

    ■ Megbízási szerződés

    Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése

    Diák társas vállalkozó jövedelme

    Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme

    Többes jogviszony

    3. Juttatások útján szerzett jövedelmek

    Tevékenységhez használt, részben személyes célokat szolgáló juttatások

    ■ Számítógép és informatikai eszközök

    ■ Internet- és rezsiköltségek elszámolása

    ■ Telefon

    ■ Rezsiköltség

    ■ Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök

    Egyes meghatározott juttatások

    ■ Üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda, konferencia, családi nyaralás)

    ■ Telefonhasználat

    ■ Csekély értékű ajándékok

    ■ Reprezentáció és üzleti ajándék

    ■ Szórakoztató rendezvények

    Béren kívüli juttatások

    Adómentesen elszámolható juttatások

    ■ Lakhatás adómentes támogatása

    - Szolgálati lakás

    - Munkásszállás

    ■ Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles

    - Cég tulajdonában lévő vagy általa bérelt szállás biztosítása

    - Albérleti támogatás

    - Lakásépítés, -vásárlás támogatása

    ■ Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz

    - Védőszemüveg

    - Védőital

    - Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat

    - Munkaruházati termék

    - Számítógép-használat

    - Bölcsődei, óvodai ellátás

    - Foglalkozás-egészségügyi ellátás

    - Csoportos személyszállítás

    - Temetési segély, kegyeleti ellátás

    - Sport- és kulturális szolgáltatás

    Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek

    ■ Az adó mértéke

    ■ Szja-kötelezettség

    ■ Cégautóval elérhető megtakarítás

    ■ Cég tulajdonában lévő autó értékesítése

    4. Kamatkülönbözet – a láthatatlan jövedelem

    Társaságtól felvett kölcsön

    ■ Utólagos elszámolás

    Munkabérelőleg

    Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések

    Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke

    5. Tartozás és a követelés elengedése

    6. Külön adózó tőkejövedelmek

    Osztalék – részesedés a nyereségből

    ■ Osztalék utáni adókötelezettség

    ■ Osztalékelőleg

    ■ Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott osztalék

    - Külföldi magánszemély tulajdonos

    - Külföldi társaságtól kapott osztalék szja-kötelezettsége

    Üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem

    ■ Árfolyamnyereség

    - Bevétel

    - A szerzési érték meghatározása

    - Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

    - A jövedelem megszerzésének időpontja

    - Az adó mértéke

    - Az adó fizetésére kötelezett személy

    ■ Kedvezményezett részesedéscsere

    ■ Társaság részére nyújtott kölcsön kamata

    ■ Vállalkozásból kivont vagyon

    ■ Jogutód nélküli megszűnés

    Jegyzett tőke kivonása

    II. Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat

    7. Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

    Adóéven belül feltárt hiba korrigálása

    Adóéven túl megállapított hiányosság

    A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés specialitásai

    ■ A személyi jövedelemadó szabálya

    - Az AJK jelű, Bejelentés az adó- és járulékkülönbözet elszámolásáról megnevezésű nyomtatvány

    - A magánszemély értesítése

    ■ A társadalombiztosítási járulék önellenőrzése

    ■ A munkáltató jogutód nélküli megszűnése

    ■ A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése

    8. Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban

    Jogkövetési eljárás

    Adóellenőrzési eljárás

    Vagyonosodási vizsgálat

    Szankciók, következmények

  • Státusz
    ÚJ    
  • Tartalom

    Előszó....................................................................................................... 7
    Kérdések – válaszok............................................................................... 9
    Példák.................................................................................................... 11
    Tippek.................................................................................................... 12
    I A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelemstruktúra
    kialakításának stratégiai fontossága................................................. 13
    1 A jövedelemstratégia alapjai........................................................... 13
    1.1 Az egyes jövedelemtípusok......................................................... 14
    1.2 A jövedelemstruktúra kialakításának jelentősége..................... 16
    1.3 A jogviszonyok jelentősége......................................................... 19
    2 Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek...... 21
    2.1 Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme...... 24
    2.1.1 Munkaviszony teljes munkaidőben.......................................... 25
    2.1.2 Ügyvezetés részmunkaidőben.................................................. 28
    2.1.3 Megbízási szerződés................................................................. 32
    2.2 Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése........... 34
    2.3 Diák társas vállalkozó jövedelme................................................. 38
    2.4 Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme....................... 43
    2.5 Többes jogviszony......................................................................... 47
    3 Juttatások útján szerzett jövedelmek............................................. 52
    3.1 Tevékenységhez használt, részben személyes célokat
    szolgáló juttatások.............................................................................. 52
    3.1.1 Számítógép és informatikai eszközök...................................... 54
    3.1.2 Internet- és rezsiköltségek elszámolása................................... 55
    3.1.3 Telefon......................................................................................... 56
    3.1.4 Rezsiköltség................................................................................ 57
    3.1.5 Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök................................... 59
    3.2 Egyes meghatározott juttatások................................................... 60
    3.2.1 Üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások
    és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda,
    konferencia, családi nyaralás)............................................................ 61
    3.2.2 Telefonhasználat....................................................................... 66
    3.2.3 Csekély értékű ajándékok......................................................... 67
    3.2.4 Reprezentáció és üzleti ajándék.............................................. 69
    3.2.5 Szórakoztató rendezvények..................................................... 70
    3.3 Béren kívüli juttatások................................................................. 71
    3.4 Adómentesen elszámolható juttatások..................................... 74
    3.4.1 Lakhatás adómentes támogatása............................... ...... 74
    3.4.1.1 Szolgálati lakás........................................... ..... 75
    3.4.1.2 Munkásszállás....................................................................... 76
    3.4.2 Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles!......................... 78
    3.4.2.1 Cég tulajdonában lévő vagy általa
    bérelt szállás biztosítása.................................................................. 78
    3.4.2.2 Albérleti támogatás.............................................................. 80
    3.4.2.3 Lakásépítés, -vásárlás támogatása..................................... 80
    3.4.3 Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz............... 80
    3.4.3.1 Védőszemüveg..................................................................... 81
    3.4.3.2 Védőital................................................................................. 81
    3.4.3.3 Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat............................... 82
    3.4.3.4 Munkaruházati termék........................................................ 82
    3.4.3.5 Számítógép-használat........................................................ 83
    3.4.3.6 Bölcsődei, óvodai ellátás.................................................... 84
    3.4.3.7 Foglalkozás-egészségügyi ellátás..................................... 85
    3.4.3.8 Csoportos személyszállítás............................................... 85
    3.4.3.9 Temetési segély, kegyeleti ellátás..................................... 86
    3.4.3.10 Sport- és kulturális szolgáltatás...................................... 87
    3.5 Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek.............. 87
    3.5.1 Az adó mértéke...................................................................... 91
    3.5.2 Szja-kötelezettség................................................................. 91
    3.5.3 Cégautóval elérhető megtakarítás....................................... 93
    3.5.4 Cég tulajdonában lévő autó értékesítése............................ 95
    4 Kamatkülönbözet
    – a láthatatlan jövedelem.............................................................. 97
    4.1 Társaságtól felvett kölcsön..................................................... 99
    4.2 Utólagos elszámolás.............................................................. 101

    4.3 Munkabérelőleg....................................................................... 102
    4.4 Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések...... 103
    4.5 Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke.................................. 104
    5 Tartozás és a követelés elengedése.......................................... 106
    6 Külön adózó tőkejövedelmek..................................................... 110
    6.1 Osztalék – részesedés a nyereségből.................................... 110
    6.1.1 Osztalék utáni adókötelezettség.......................................... 112
    6.1.2 Osztalékelőleg....................................................................... 114
    6.1.3 Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott
    osztalék .......................................................................................... 115
    6.1.3.1 Külföldi magánszemély tulajdonos................................... 115
    6.1.3.2 Külföldi társaságtól kapott osztalék
    szja-kötelezettsége......................................................................... 117
    6.2 Üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem................... 118
    6.2.1 Árfolyamnyereség................................................................. 119
    6.2.1.1 Bevétel................................................................................ 120
    6.2.1.2 A szerzési érték meghatározása....................................... 123
    6.2.1.3 Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos
    költségek......................................................................................... 126
    6.2.1.4 A jövedelem megszerzésének időpontja.......................... 127
    6.2.1.5 Az adó mértéke.................................................................. 128
    6.2.1.6 Az adó fizetésére kötelezett személy............................... 130
    6.2.2 Kedvezményezett részesedéscsere.................................... 136
    6.3 Társaság részére nyújtott kölcsön kamata............................ 137
    6.4 Vállalkozásból kivont vagyon.................................................. 141
    6.4.1 Jogutód nélküli megszűnés................................................. 141
    6.4.2 Jegyzett tőke kivonása......................................................... 143
    II Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági
    ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat........................................... 146
    7 Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban............................. 146
    7.1 Adóéven belül feltárt hiba korrigálása.................................... 147
    7.2 Adóéven túl megállapított hiányosság................................... 148
    7.3 A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés
    specialitásai.................................................................................... 148
    7.3.1 A személyi jövedelemadó szabálya..................................... 148
    7.3.1.1 Az AJK jelű, Bejelentés az adó- és
    járulékkülönbözet elszámolásáról
    megnevezésű nyomtatvány............................................................ 149
    7.3.1.2 A magánszemély értesítése.............................................. 150
    7.3.2 A társadalombiztosítási járulék önellenőrzése................... 150
    7.3.3 A munkáltató jogutód nélküli megszűnése......................... 152
    7.3.4 A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése.................. 153
    8 Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban............................... 154
    8.1 Jogkövetési eljárás.................................................................. 154
    8.2 Adóellenőrzési eljárás.............................................................. 156
    8.3 Vagyonosodási vizsgálat......................................................... 161
    8.4 Szankciók, következmények.................................................... 163