Egyéni vállalkozók adózási kézikönyve 2024

Tartalom:

I. RÉSZ – BEVEZETÉS
II. RÉSZ – EGYÉNI VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA ÉS MŰKÖDÉSE
1. Az egyéni vállalkozási forma előnyei és hátrányai
2. Egyéni vállalkozás alapítása
2.1. Mi az egyéni vállalkozás és ki lehet egyéni vállalkozó?
2.2. Ki nem lehet egyéni vállalkozó?
2.3. Egyéni vállalkozás alapításának menete
2.3.1. Bejelentés
2.3.2. Adószám, nyilvántartási szám, KSH szám megállapítása
2.3.3. Adózási módok választása a bejelentés során
2.3.4. Bejelentés a Rendelkezési nyilvántartásba
2.3.5. Kamara regisztráció
2.3.6. Építőipari kivitelező vállalkozások regisztrációja
2.3.7. Bankszámlanyítási és vezetési kötelezettség
3. Az egyéni vállalkozóra vonatkozó működési szabályok
3.1. Az egyéni vállalkozó felelőssége
3.2. Az egyéni vállalkozó névhasználata
3.3. Személyes közreműködés
3.4. Székhely, telephely, fióktelephely
3.5. A tevékenységi körök
3.6. Engedélyköteles tevékenységek, képesítési követelmények
3.7. Változás-bejelentési kötelezettség
3.8. Elektronikus kapcsolattartás kötelezettsége a hatóságokkal
3.9. Az egyéni vállalkozó szünetelése
3.10. Eladható-e az egyéni vállalkozás?
3.11. Az egyéni vállalkozás továbbfolytatása az örökös által
3.12. Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése
3.13. Az egyéni vállalkozói tevékenység ellenőrzése
3.14. Az egyéni vállalkozók hatósági nyilvántartása
3.15. Egyéni vállalkozói tevékenység továbbfolytatása egyszemélyes gazdasági társaságban
3.16. Az egyéni cég
III. RÉSZ – ADÓZÁS-TECHNIKAI TUDNIVALÓK
4. Adózási alapismeretek egyéni vállalkozóknak
4.1. Adózási alapfogalmak
4.2. Az adózási terület jellemzői a vállalkozásban
4.3. Általánosan érvényes adózási alapelvek
4.4. Az adózás információs forrásai
4.5. Az egyéni vállalkozás adózási struktúrája
4.6. Az egyéni vállalkozás adózási rendjének kialakítása
5. Adóbevallás-technikai ismeretek
IV. RÉSZ – A VÁLLALKOZÓI SZJA SZERINTI ADÓZÁS
6. A VÁLLALKOZÓI SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ
6.1. A vállalkozói szja jellemzői
6.2. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt
6.3. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek
6.4. A vállalkozói kivét
6.5. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja alatt
6.6. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek a vállalkozói szja alatt
6.7. Kisvállalkozások adókedvezménye
6.8. Vállalkozói szja-előleg fizetés
7. HAVI ADÓ ÉS JÁRULÉKFIZETÉS A VÁLLALKOZÓI SZJA ALATT
7.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt
7.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt
7.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt
7.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya és alkalmazása
8. HELYI IPARŰZÉSI ADÓ KÖTELEZETTSÉGEK
8.1. Adómegállapítási módok
8.2. A helyi iparűzési adó alapjának egyszerűsített meghatározása 2023-tól
8.3. A helyi iparűzési adó bevallása
9. CÉGAUTÓ ADÓ A VÁLLALKOZÓI SZJA ALATT
10. BEVALLÁSI KÖTELEZETTSÉGEK A VÁLLALKOZÓI SZJA ALATT
10.1. Havi adó- és járulékbevallás és -fizetés
10.2. Szja bevallás
10.3. Helyi iparűzési adó bevallása
10.4. Általános forgalmi adó bevallás
11. EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBAN IS ÉRVÉNYESÍTHETŐ SZJA ADÓALAP-KEDVEZMÉNYEK
11.1. A 25 év alatti fiatal / 30 év alatt anyák kedvezménye
11.2. A családi kedvezmény szabálya
11.3. A családi járulékkedvezmény
11.4. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§)
11.5. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§)
11.6. Személyi kedvezmény (Szja tv. 29/E.§)
12. HOGYAN VEGYÜK KI A PÉNZT AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBÓL?
13. KÖNYVELÉS A VÁLLALKOZÓI SZJA ALATT
13.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban
13.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai
13.3. Naplófőkönyv vezetése
13.4. Pénztárkönyv vezetése
13.5. Részletező nyilvántartások vezetése
13.6. Alapvető bizonylati szabályok
V. RÉSZ – ÁTALÁNYADÓZÁS
14. AZ ÁTALÁNYADÓ
14.1. Az átalányadó jellemzői
14.2. Az átalányadó választásának feltételei
14.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek
14.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai
14.4.1. 40% költséghányadra jogosító tevékenységek
14.4.2. 80% költséghányadra jogosító tevékenységek
14.4.3. 90% költséghányadra jogosító tevékenységek
14.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén
14.6. A bevételekre vonatkozó szabályok
14.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok
14.8. Az átalányadó mértéke
14.9. Átalányadó mentesség
14.10. Az átalányadó-előleg fizetése
14.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén
14.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén
14.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra
14.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt
14.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén
15. HAVI ADÓ ÉS JÁRULÉKFIZETÉS ÁTALÁNYADÓ ALATT
15.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke
15.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke
15.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke
16. HELYI IPARŰZÉSI ADÓ KÖTELEZETTSÉGEK ÁTALÁNYADÓZÁS ALATT
17. CÉGAUTÓ ADÓ ÉS AZ ÁTALÁNYADÓZÁS
18. BEVALLÁSI KÖTELEZETTSÉGEK ÁTALÁNYADÓZÁS ESETÉN
18.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás
18.2. Szja bevallás
18.3. Helyi iparűzési adó bevallása
18.4. Általános forgalmi adó bevallás
19. KÖNYVELÉS AZ ÁTALÁNYADÓ ALATT
VI. RÉSZ – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS
20. Az új kata jellemzői
21. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei
22. Az új kata választásának bejelentése
23. Adómértékek és adófizetés
24. Mentesülés a további adók és bevallások alól
25. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó jövedelme
26. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is
27. Helyi iparűzési kötelezettség új kata alatt
28. Általános forgalmi adó új kata alatt
29. Cégautó adó új kata alatt – nincs
30. Bevallási kötelezettség új kata alatt
31. Adózási módok közötti áttérések
31.1. Áttérés szja-ról katára
31.2. Áttérés katáról az átalányadó alá
31.3. Áttérés katáról szja-ra
31.4. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által
32. Könyvelés kata alatt
VII. RÉSZ – ÁFA SZABÁLYOK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBAN
33. Az általános forgalmi adózás jellemzői
34. Áfa adózási mód választása
34.1. Általános szabályok szerinti áfa alanyiság választása
34.2. Alanyi adómentesség (Áfa tv. 187.§)
34.3. Pénzforgalmi elszámolás
34.4. Mezőgazdasági termelés (Áfa tv. 197-204.§)
34.5. Utazás-szervezési szolgáltatás (Áfa tv. 205-212/C.§)
34.6. Használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (Áfa tv. 213-233.§)
34.7. Befektetési arany (Áfa tv. 234-243.§)
35. A számlázásra vonatkozó szabályok
35.1. A számlázás jelentősége a vállalkozásban
35.2. A számla típusai
35.2.1. A hagyományos, papíralapú számlatömbökkel szembeni követelmények
35.2.2. Számlázó programmal szembeni követelmények
35.3. A számla tartalmi elemei
35.4. Mikor kell a számlát kiállítani? A számlakiállítás helyes időpontja
35.5. Elektronikus számlákra vonatkozó szabályok
35.6. Online adatszolgáltatás a számláról
35.7. A fiktív számlákról
36. A nyugtaadás szabályai
36.1. Mikor kötelező nyugtát adni?
36.2. Kinek kötelező a pénztárgép használata?
36.3. Számla- és nyugtaadás ellenőrzése és elmulasztásának szankciói
37. KÉSZPÉNZFIZETÉS ÉS KEZELÉS AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBAN
37.1. Készpénzfizetési korlát vállalkozások között
37.2. A készpénzfizetés bejelentése az adóhatóságnak
37.3. Készpénz fizetés elfogadása árukereskedelmi tevékenység esetén
37.4. Házipénztár az egyéni vállalkozásban