Egyéni vállalkozók és őstermelők adózása az SZJA-ban 2025

Tartalom

I. RÉSZ: AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK ADÓZÁSA
1 Az Szja törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók jövedelmének meghatározására vonatkozó alapvető szabályok
1.1 Az Szja törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók köre
1.1.1 Az egyéni vállalkozó ingatlan-bérbeadásból, illetve szálláshely-szolgáltatásból származó bevételére vonatkozó speciális szabályok
2 A jövedelem megállapítása
2.1 A vállalkozói személyi jövedelemadó alapja és az adó mértéke
2.1.1 Bevételek
2.1.1.1 Támogatások elszámolása
2.1.1.2 A támogatásból történő tárgyi eszköz vásárlása
2.1.2 Bevételt növelő tételek
2.1.3 Bevételt csökkentő kedvezmények
2.2 A kisvállalkozói kedvezmény érvényesítése egyéni vállalkozás keretében
2.3 Fejlesztési tartalék, a támogatások és az értékcsökkenési leírás együttes kezelése
3 A költségek elszámolásával kapcsolatos általános tudnivalók
3.1 Jellemzően előforduló költségek
3.2 További költségek
3.3 A gépjárművek üzemeltetésével kapcsolatos költségek elszámolása
3.3.1 Üzemanyagár
3.3.2 Fenntartással, javítással, felújítással kapcsolatos kiadások
3.4 Az egyéni vállalkozó és az ekho
3.5 Költségként el nem számolható kiadások
4 Veszteségelhatárolás
5 A vállalkozói adóalap megállapítása és az adó mértéke
6 A vállalkozói osztalékalap és az adó mértéke
7 Az egyéni vállalkozó és az átalányadó
7.1 Bevételi határok és költséghányadok átalányadózáskor 2025-ben
7.2 Az egyes tevékenységekhez kapcsolódó költségátalányok
7.2.1 Adózás alól mentesített jövedelem
7.2.2 Nevesített tevékenységek a 80 százalék költséghányad alkalmazása esetén
7.2.3 Az átalányadózás és a támogatások
8 Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése
9 Az egyéni vállalkozó tevékenységének szünetelése
10 Egyéni vállalkozói tevékenység folytatása özvegyi jogon
11 Egyéni vállalkozóból őstermelő
12 A kata és az szja
13 Az adóelőleg és annak alapja
14 Áttérési szabályok (szja-ból tao-ba)
14.1 Egyéni cég alapítása
14.2 Egyéni vállalkozásból egyszemélyes kft.
14.3 A volt egyéni vállalkozó veszteségének figyelembevétele a társas vállalkozásnál
14.4 Ügyvédek, közjegyzők, végrehajtók
14.5 Nyilvántartások vezetése
14.6 Bevallás és kifizetői feladatok
II. RÉSZ: A MEZŐGAZDASÁGI ŐSTERMELŐK ADÓZÁSA
1 Általános tudnivalók
2 Őstermelőként végezhető tevékenységek
3 Bejelentkezés az adóhatósághoz
4 Mit kell tudni az őstermelők családi gazdaságáról?
4.1 Ki lehet a családi gazdaság tagja?
4.2 A mezőgazdasági őstermelők és a személyi jövedelemadózás
4.2.1 A mezőgazdasági őstermelő által alkalmazható adózási módok
4.2.2 Értékhatárok
4.3 A támogatások adómentessége
4.4 A bevétel megállapítása
4.4.1 Tárgyi eszközök eladása
4.4.2 Termőföld eladása
4.4.3 Az őstermelésből származó jövedelem megállapítása átalányadózás esetén
4.4.4 A jövedelem megállapítása tételes költségelszámolás esetén
4.4.5 A költségek elszámolása
4.4.6 A veszteség elhatárolása
4.4.7 A 10 százalékos költséghányad alkalmazása
4.4.8 Az őstermelői adókedvezmény
4.4.9 Nyilvántartások
4.5 Az őstermelők családi gazdasága tagjainak adózása
4.5.1 A tagok személyében bekövetkezett változás
4.5.2 Az egyösszegű értékcsökkenési leírás
4.5.3 Az elhatárolt veszteség elszámolása a családi gazdaságban
4.6 Átalányadózás a családi gazdaságban
4.7 A kifizető adatszolgáltatása
4.8 Adóelőleg-fizetés
4.9 Adóbevallás