Értékpapír-, arany-, és ingatlanbefektetések adózása 2025

Szerző: Horváthné Szabó Beáta (adószakértő)
Formátum, terjedelem: B/5-ös formátum, 150 oldal
Megjelenés: 2025. június

Tartalom:

Előszó

A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései

Kérdés – válaszok

Példák

Mi számít értékpapírnak?

■ Az értékpapír fogalma

■ Az értékpapírok csoportosítása

Külön adózó tőkejövedelmek

■ Kamat

■ Kamatból származó jövedelem

■ Kamatot terhelő adókötelezettség

■ A kamat megszerzésének időpontja

■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

■ Kamat után fizetendő szja

■ Kamat után fizetendő szocho

■ A kamat bevallása

■ Belföldről származó kamat

■ Külföldről származó kamat

■ Osztalék

■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

■ Kamatozó részvény kamata

■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

■ A KMRP által teljesített kifizetés

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Szja kötelezettség

■ Szocho kötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett osztalék

■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

■ Bevétel

■ Szokásos piaci érték

■ Szerzési érték meghatározása

■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

■ A jövedelem megszerzésének időpontja

■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

■ Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

■ Kedvezményezett részesedés csere

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

■ ETÜ bevallása

■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

■ Tartós befektetésből származó jövedelem

■ Hozam utáni adó

■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

■ Külföldi TBSZ

■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

■ Csereügyletből származó jövedelem

■ Nyereség-veszteség meghatározása

■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

■ Adókiegyenlítés

■ Kriptoeszközök adózása

■ Fogalmak

■ Ügyleti nyereség/veszteség

■ Adókiegyenlítés

■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

■ Átmeneti rendelkezés

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

■ MÉP szervezője

■ Értékpapírra jogosultak köre

■ Értékpapírok adózása

■ Munkavállalói résztulajdonos program

■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

■ Nyilvántartási kötelezettség

■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

■ Magánszemély értesítése

■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

Melléklet

Előszó

A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései

Kérdés – válaszok

Példák

Mi számít értékpapírnak?

■ Az értékpapír fogalma

■ Az értékpapírok csoportosítása

Külön adózó tőkejövedelmek

■ Kamat

■ Kamatból származó jövedelem

■ Kamatot terhelő adókötelezettség

■ A kamat megszerzésének időpontja

■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

■ Kamat után fizetendő szja

■ Kamat után fizetendő szocho

■ A kamat bevallása

■ Belföldről származó kamat

■ Külföldről származó kamat

■ Osztalék

■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

■ Kamatozó részvény kamata

■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

■ A KMRP által teljesített kifizetés

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Szja kötelezettség

■ Szocho kötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett osztalék

■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

■ Bevétel

■ Szokásos piaci érték

■ Szerzési érték meghatározása

■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

■ A jövedelem megszerzésének időpontja

■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

■ Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

■ Kedvezményezett részesedés csere

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

■ ETÜ bevallása

■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

■ Tartós befektetésből származó jövedelem

■ Hozam utáni adó

■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

■ Külföldi TBSZ

■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

■ Csereügyletből származó jövedelem

■ Nyereség-veszteség meghatározása

■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

■ Adókiegyenlítés

■ Kriptoeszközök adózása

■ Fogalmak

■ Ügyleti nyereség/veszteség

■ Adókiegyenlítés

■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

■ Átmeneti rendelkezés

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

■ MÉP szervezője

■ Értékpapírra jogosultak köre

■ Értékpapírok adózása

■ Munkavállalói résztulajdonos program

■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

■ Nyilvántartási kötelezettség

■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

■ Magánszemély értesítése

■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

Melléklet