KATA könyv KATÁSOKNAK 2021

Szerzők:

Dr. Császár Zoltán (jogász, közgazdász, adótanácsadó)

Szilágyi Anita (közgazdász, mérlegképes könyvelő, adótanácsadó)    

Formátum: B/5 (168x238 mm)

Terjedelem: 140 oldal

Megjelenés: 2021. március 10.

A könyvben megtalálható a 16 leggyakrabban feltett, katázással kapcsolatos kérdés megválaszolása, 26 vállalkozási és adózási tipp, 27 számolási példa, valamint 153 vállalkozási és katás adózási résztéma kidolgozása.

Tartalom:

1. KATA 2.0 – BEVEZETÉSKÉNT

2. KATÁSNAK NEM KELL KÖNYVELŐ (?) 

■ Példák

■ Összefoglalás - KATA pro és kontra

3. VÁLLALKOZÓVÁ VÁLÁS

■ Mikor legyél vállalkozó?

■ Ez történik, ha alkalmazottból vállalkozó leszel

■ Mit kell tenned a vállalkozásod elindítása előtt?

■ Költségek

■ Árképzés

4. VÁLLALKOZÁSI FORMA, ADÓZÁSI MÓD

■ Vállalkozási formák

■ A vállalkozásodhoz szükség lesz a következőkre

■ Adózási módok

5. KATA

■ A katázás esszenciája

■ Ki lehet katás, és ki nem?

■ Mi az adófizetés alapja? 

■ Hogyan és mennyi adót kell fizetni?

■ Adóadminisztráció

■ További adózási feladatok

■ Tiltótáblák és buktatók

■ Élet a kata után vagy helyett

■ Epilógus – gyakran ismételt katás kérdések

■ Még egyszer a 2021-es változásokról 

■ Összefoglalás

6. TÚL A KATÁN

■ A vállalkozó legjobb barátja

■ Te vagy a CFO

TARTALOM

KATA 2.0 – BEVEZETÉSKÉNT 10
Újratervezés 10
Többszöri nekifutásra 10
Heterogén csoport 10
Arányos közteherviselés és az olló 11
Inverz valorizálás 11
Palackból a szellem 12
Rendeltetésszerű joggyakorlás és a visszaélések 12
Atomizált gazdaság 13
Hiányzó köztes forma 13
Ez lett volna az epilógus 13
És jött az ősz, de nem hozott szinte semmit 14
Menekülési útvonalak 14
Így kockázatkezelnek a megbízók 15
A fő kritika: kiszervezett munkakörök 15
B2B és B2C 16
Rendeltetésszerű joggyakorlás 16
Damoklész kardja 17
Megdőlhet egy tévhit – mégiscsak kell egy könyvelő 17
KATÁSNAK NEM KELL KÖNYVELŐ (?) 18
Problémafelvetés 18
Könyvelői követelményspecifikáció 18
Könyvelés, mint fix költség 19
Informatikusok és marketingesek 19
Hybris 20
LLL vs outsourcing 21
PÉLDÁK 22
ÖSSZEFOGLALÁS – KATA PRO ÉS KONTRA 23
1. VÁLLALKOZÓVÁ VÁLÁS 24
1.1. Mikor legyél vállalkozó? 24
1.2. Ez történik, ha alkalmazottból vállalkozó leszel 24
Önállóság = felelősség 25
Vállalkozói „alaptudás” 25
Jogszabályi, hivatalos megfelelés (compliance), GDPR 25
Pénzügy és könyvelés 26
Napi működés kialakítása 26
Adataid biztonsága 27
Vállalkozzunk – miből, és meddig? 27
1.3. Mit kell tenned a vállalkozásod elindítása előtt? 28
Milyen legyen a vállalkozási ötleted? 28
Piackutatás 28
Stratégia - értékesítés 28
Marketing 28
Marketing - alapok 28
1.4. Költségek 31
1.5. Árképzés 31
2. VÁLLALKOZÁSI FORMA, ADÓZÁSI MÓD 33
2.1. Vállalkozási formák 33
Egyéni vállalkozás 33
Betéti társaság 33
Korlátolt felelősségű társaság 34
Gondolatok a minimálbérről 34
2.2. A vállalkozásodhoz szükség lesz a következőkre 35
Ügyfélkapu 35
Cégkapu 36
E-papír 36
Tevékenységi körök kiválasztása 36
Székhely, telephely 37
Adózási döntések 37
Vállalkozási forma 37
Bankszámla 37
Bélyegző 38
Kamarai regisztráció 38
Számlázóprogram, online pénztárgép 38
2.3. Adózási módok 39
Tételes költségelszámolás 39
Bevétel alapú adózásról általában 41
3. KATA 42
3.1. A katázás esszenciája 42
3.2. Ki lehet katás és ki nem? 43
Ki választhatja a kisadózó vállalkozások tételes adóját? 43
Ki NEM lehet katás? 44
Mi a helyzet a 100.000 Ft-os küszöbbel? 44
Kinek jó a kata? 44
Kinek nem jó a kata? 44
Miért nem jó a kata a kereskedelemben? 44
Ki lehet másodállású katás? 45
Ki a főállású katás? 45
Hogyan kell zöldmezősen elindítani egy katás vállalkozást? 45
Csak egy helyen lehetsz katás 46
Működő vállalkozó hogyan lehet katás? 47
Hogyan lehet ellenőrizni, hogy katás vagy-e? 47
3.3. Mi az adófizetés alapja? 47
Mi számít bevételnek a katában? 47
A törvény szerint nem bevétel: 48
Mit jelent a költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás? 49
Hogy kell forintosítani a devizában megszerzett bevételt? 49
Bevétel megszerzésének időpontja 49
Mit kell tartalmazzon a kata bevételi nyilvántartás? 50
3.4. Hogyan kell adót fizetni? 50
Ad1 – Mennyi a havi tételes adó? 51
Ad2 – Hogyan kell a kata keret túllépése miatt adózni? 51
Ad3 – Mikor lép fel a 40%-os büntető adó? 52
Mit jelent a kapcsolt vállalkozás? 54
Mindezek után, kinek jó 2021-től továbbra is a kata? 56
Mellékállású katásokra is vonatkozik a szigorítás? 56
Akire a szigorítás nem vonatkozik 56
Kétszeres adóztatás kizárása 56
Hogyan kell megfizetni a katát? 58
Mikor nem kell megfizetni a katát? 58
Mit jelent az, hogy kisadózóként folytatott tevékenységébe tartozó munkát végez? 59
3.5. Adóadminisztráció 59
Adminisztratív adatok 59
Számlázás és nyugtaadás 59
Tájékoztatási kötelezettség 60
Kata bevallás 60
1 millió forint feletti adatszolgáltatás 61
Bevallás és a büntetőadó befizetése 61
Végtelenbe és tovább 61
3.6. További adózási feladatok 61
Milyen adót vált ki a kata? 62
Milyen adót NEM vált ki a kata? 62
Kata és a nyugdíj 62
Kata szolgálati idő 63
Kata jövedelemigazoláson mi lesz? 63
Katásnak lehet-e alkalmazottja? 63
Katásnak kell vállalkozói bankszámla? 64
Mi történhet, ha ellenőrzést kapunk? 64
Mikor várható, hogy ilyen ellenőrzést kapsz? 64
Helyi iparűzési adó 65
ÁFA 66
Alanyi adómentesség 66
Hogyan döntsd el, hogy áfás legyél vagy sem? 66
Ha áfás vagy 67
Hogy nézne ki egy áfabevallás? 67
Mikor választhatod, hogy áfás legyél? 68
Mikor kötelező áfásnak lenni? 68
Mikor lehetsz megint alanyi adómentes? 68
Közösségen belüli szolgáltatás 68
Közösségen belüli termékbeszerzés 68
Közösségi adószám – megadom vagy nem adom meg 69
Közösségi értékesítés – alapeset 69
Ha te adsz el elektronikus szolgáltatást közösségi magánszemélynek 70
Harmadik országbeli (nem EU) termékbeszerzés 70
Harmadik országbeli (nem eus) szolgáltatásigénybevétel 70
Harmadik országbeli (nem eus) termékértékesítés 70
Harmadik országbeli (nem eus) szolgáltatásnyújtás 70
Mi a helyzet, ha mégsem adtál be áfabevallást? 70
ÁFA – összefoglalás 70
Környezetvédelmi termékdíj 71
3.7. Tilalomfák és buktatók 71
Mit jelent a burkolt munkaviszony? 71
Mikor dől meg a színlelt munkaviszony feltételezése? 72
Év közben kezdő katásnak mire kell figyelni? 73
Kata és az ingatlanbérbeadás (hosszú távú, rövid távú) 73
Mikor esel ki a katából? 73
Mikor lehet visszajönni újra a katába kiesés után? 74
Nyilatkozni kell a tételes HIPA-ról 74
Kamarai hozzájárulásból is lehet gond 75
Fiskális illúzió 75
3.8. Élet a kata után vagy helyett 75
Hogyan lehet „kimaxolni” a katát? 75
Katás betéti társaság vs. katás Bt. – mi a különbség? 75
Ha nem megy az üzlet és szünetelni akarsz 76
Szünetelés szabályai 76
Mi van a 12 millió Ft-os kata bevételi határ elérése után? 77
Miből lehet választani, ha nem jó neked már a kata? 78
Átalányadó 78
Tételes költségelszámolás (vállalkozói személyi jövedelemadó, VSZJA) 79
Társasági adó (TAO) 79
Kisvállalati adó (KIVA) 79
Lassú indítás – másodállású kata vagy tételes költségelszámolás? 80
Gyorsítósáv – kata helyett adókedvezmények és osztalék 81
3.9. Epilógus – gyakran ismételt katás kérdések 83
3.10. Még egyszer a 2021-es változásokról 85
3.11. Összefoglalás 86
4. TÚL A KATÁN 87
4.1. A vállalkozó legjobb barátja 87
Mi a könyvelés? 87
Mi alapján történik a könyvelési ár megállapítása? 88
Ki a felelős? A könyvelő, vagy a vállalkozó? 90
Milyen a jó könyvelő? 91
4.2. Te vagy a CFO 92
Támogatások, pályázatok 93
Pénzügyi terv 93
Pénzügyi terved legfontosabb tételei „vállalkozóul”, röviden: 93
Pénzügyi terved részei „hivatalosul”: 94
Eredmény tervezése lépésről-lépésre: 94
Cash–flow 95
Megtérülés számítása 95
Tippek, tanácsok pénzügyi tervezéshez: 95