Származékos ügyletek számviteli elszámolása

A származékos ügyletek egyre inkább terjednek a vállalkozások körében is - nem csak a pénz-és tőkepiaci szektorban - és gyakran kerülnek olyan helyzetbe, hogy a már megkötött ügyletek elszámolását – részletes ismeretek hiányában – nem tudják végrehajtani.

E könyvünk ehhez nyújt szakmai segítséget.

Kapcsolatos legfontosabb fogalmak

A származékos ügyletek csoportosítása és az egyes ügyletek tartalma
A valós értéken történő értékelés rövid ismertetése
A fedezeti ügyletek fajtái Az ügyletek elszámolása és értékelése
Eltérések a bekerülési értéken történő értékelés általános szabályai,valamint a valós értéken történő értékelés szabályai mellett
A származékos ügyletek várható eredménye, valós (piaci) értéke
Határidős ügylet értékelése
Opciós ügylet értékelése
Deviza-swap ügylet értékelése
Kamat-swap ügylet értékelése
Kamatláb cap, floor és collar ügylet értékelése
Deviza cap, floor és collar ügylet értékelése
Kamatcserével járó deviza-betétcsere ügylet (currency swap ügylet)értékelése
A teljes hozamcsere-ügylet (total return swap ügylet) értékelése
Hitel nem teljesítéskori csereügylet (credit default swap ügylet) értékelése
Az ügyletek bekerüléskori értéke és annak elszámolása
SZÁRMAZÉKOS ÜGYLETEK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA
Az ügyletek értékelésének elszámolása
A származékos ügyletek szabályozása a számviteli politikában
Az ügyletek átruházása és lejárati idő előtti megszüntetése, zárása
Származékos ügyletekkel kapcsolatos információk a kiegészítő mellékletben
Származékos ügyletekkel kapcsolatos információk az üzleti jelentésben
A származékos ügyletek kezelése a főbb adótörvényekben
Példák a származékos ügyletek elszámolására
A) Példa: Elszámolási jellegű tőzsdei határidős devizaügylet
A/a) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet bekerülési értéken való értékelésnél
A/b) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet valós értéken történő értékelésnél
A/c) Kereskedési célú tőzsdei határidős devizaügylet bekerülési értéken való értékelésnél
A/d) Kereskedési célú tőzsdei határidős devizaügylet valós értéken történő értékelésnél
B) Példa: Leszállítási jellegű tőzsdei határidős devizaügylet
B/aa) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet bekerülési értéken való értékelésnél
B/ab) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet bekerülési értéken való értékelésnél
B/ba) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet valós értéken történő értékelésnél
B/bb) Fedezeti célú tőzsdei határidős devizaügylet valós értéken történő értékelésnél
B/c) Kereskedési célú tőzsdei határidős devizaügylet bekerülési értéken való értékelésnél
B/d) Kereskedési célú tőzsdei határidős devizaügylet valós értéken történő értékelésnél
C) Példa: Elszámolási jellegű tőzsdén kívüli deviza eladási opciós ügylet
C/a) Fedezeti céllal kötött tőzsdén kívüli deviza eladási opciós ügyletbekerülési értéken való értékelésnél
C/b) Fedezeti céllal kötött tőzsdén kívüli deviza eladási opciós ügylet valós értéken történő értékelésnél
C/c) Kereskedési céllal kötött tőzsdén kívüli deviza eladási opciós ügylet bekerülési értéken való értékelésnél
C/d) Kereskedési céllal kötött tőzsdén kívüli deviza eladási opciós ügylet valós értéken történő értékel