ADÓELJÁRÁSI JOGSZABÁLYOK (Art., Air., Avt.) MAGYARÁZATA
ADÓELJÁRÁSI JOGSZABÁLYOK (Art., Air., Avt.) MAGYARÁZATA
Art., Air., Avt. szabályainak gyakorlati értelmezése paragrafusról paragrafusra
Szerzők: Dr. Kovács Ferenc
Megjelenés: 2024. április 22.
-
Szerző: Dr. Kovács Ferenc (okleveles adószakértő, igazságügyi adó- és járulékszakértő, MOKLASZ titkára)
Formátum, terjedelem: B/5-ös formátum, 456 oldalMegjelenés: 2024. április 22.
Tartalom:ELSŐ RÉSZ - ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
1. Az adózás szereplői – adózói oldal
■ Az adózó és az adóalany fogalma – Air. 11–13. §
■ Az adó megfizetésére kötelezett személy fogalma – Art. 59. §
■ Art. személyi hatálya – Art. 6. §
■ Egyéb, adózásban részt vevő személyek – Art. 7. §
■ Az adózó képviselete – Air. 14–21. §
■ Adótanácsadói, adószakértői, okleveles adószakértői tevékenység folytatásához kapcsolódó főbb szabályok – Art. 248–255. §
2. Az adózás szereplői – adóhatósági oldal
■ Az adóhatóságok rendszere – Air. 22. §
■ Az állami adó- és vámhatóság (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) – Air. 22–23. §
■ Az önkormányzati adóhatóságok – Air. 22–24. §
■ Eljárási kötelezettség, hatáskör és illetékesség vizsgálata – Air. 25–28. §
3. Kapcsolattartás az adózás szereplői között – Air. 36. §
4. Az adózás alapfogalmai, alapelvei
■ Az adóeljárás törvényi kerete
■ Az adózás fogalma – Art. 6. §
■ Az adók módjára behajtandó köztartozások – Avt. 1. §
■ A költségvetési támogatások – Art. 6. §
■ Az adóigazgatási eljárás alapelvei – Air. 1–8. §
■ Az adózás rendjének alapelvei – Art. 1–5. §
5. Az adózási folyamat általános jellemzése
MÁSODIK RÉSZ - AZ EGYES ADÓKÖTELEZETTSÉGEK
6. Az adókötelezettségek általános szabályai – Art. 9–15. §
7. Bejelentkezés, bejelentés – Art. 16–45. §
■ Bejelentkezési kötelezettség általános szabályai – Art. 16. §
■ Fióktelep, közvetlen kereskedelmi képviselet bejelentkezése – Art. 17. §
■ Bejelentkezés az önkormányzati adóhatósághoz – Art. 18. §
■ Székhelyszolgáltatás igénybevételének bejelentése – Art. 18/A. §
■ Az adószám megállapításának akadályai az adóregisztrációs eljárásban – Art. 19. §
■ A kimentési kérelem az adóregisztrációs eljárásban – Art. 20. §
■ Döntés az adószám megállapításáról az adóregisztrációs eljárásban – Art. 21. §
■ Az előtársaság tagjainak felelőssége az adószám megtagadása esetén – Art. 22. §
■ Az adóregisztrációs eljárás megszüntetése – Art. 23. §
■ Változás-bejelentéshez kapcsolódó adóregisztrációs eljárás – Art. 24. §
■ Igazolás az adóregisztrációs akadály hiányáról – Art. 25. §
■ Adófizetési biztosíték – Art. 26–28. §
■ Közösségi adószám megállapítása – Art. 29. §
■ Csoportazonosító szám megállapítása – Art. 30. §, 114/A–114/F. §
■ Együttműködő közösség adószámának megállapítása – Art. 31. §
■ Adóazonosító jel megállapítása bejelentkezés alapján, adóigazolvány – Art. 32. §
■ Adóazonosító jel megállapítása, adóigazolvány kiállítása hivatalból – Art. 33–33/A. §
■ Az adóazonosító jel közlése, igazolása – Art. 34. §
■ Adatközlés illetékeljáráshoz – Art. 35. §
■ Természetes személy bejelentkezése – Art. 36. §
■ Az adózó nyilvántartásba vétele – Art. 37. §
■ Az adózó törlése az adóhatósági nyilvántartásból – Art. 38. §
■ Munkáltatói, kifizetői minőség bejelentése – Art. 39. §
■ Készpénzfizetés bejelentése – Art. 40. §
■ Külföldi illetőségű természetes személyek bejelentése – Art. 41. §
■ Kölcsönvevő bejelentési kötelezettsége munkaerőkölcsönzésnél – Art. 42. §, egyéb bejelentések – Art. 1. számú melléklet
■ Törzskönyvi jogi személy részére adószám megállapítása – Art. 43. §
■ Változásbejelentés – Art. 44. §
■ Az Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszerhez kapcsolódó kötelezettségek – Art. 113. §
8. Az adómegállapítás és adóbevallás
■ Az adózók teendői önadózás és más adómegállapítási módok esetén – Art. 46. §
■ Önadózás – Art. 47. §
■ Kivetés, kiszabás, adóbeszedés – Art. 48. §
■ Az adóbevallás általános szabályai – Art. 49. §
■ Havi adó- és járulékbevallás – Art. 50. §
■ Bevallás benyújtása akadályoztatás esetén – Art. 51. §
■ Soron kívüli adóbevallás – Art. 52. §
■ Bevallásra vonatkozó különös szabályok felszámolási eljárás, végelszámolás, kényszertörlési eljárás esetén – Art. 53. §
■ A kerekítés szabályai – Art. 2. számú melléklet
■ A bevallási gyakoriság általában – Art. 2. számú melléklet
■ Bevallási határidők – Art. 2. számú melléklet
■ Áfa bevallási gyakoriság – Art. 2. számú melléklet
■ Az önkormányzati adóhatósághoz benyújtandó adatbejelentés, adóbevallás időpontja – Art. 2. számú melléklet
■ Az önellenőrzés – Art. 54–57. §
9. Adófizetés, mint adókötelezettség
■ Az adófizetési kötelezettség alanya – Art. 58. §
■ Az adó megfizetésére kötelezett személy – Art. 59-60. §
■ Kezességvállalás adó megfizetéséért, az adótartozás átvállalása – Art. 61. §
■ Az adó esedékessége – Art. 62. §
■ Az adó megfizetésének időpontja – Art. 63. §
■ Adó, költségvetési támogatás megfizetésének és kiutalási határideje – Art. 64. §, 3. számú melléklet
■ Késedelmi kamat – Art. 65. §
■ A megfizetés, a kiutalás módja, adófizetés devizában – Art. 66–66/A. §
■ Megfizetés és elszámolás bűncselekmény esetén – Art. 67–68/A. §
■ Az adóelőleg mérséklése – Art. 69. §
■ Az adószámla – Art. 70–74/A. §
■ Az Elektronikus Fizetési és Elszámolási rendszer – Art. 75. §
■ Visszatartási jog gyakorlása – Art. 76. §
10. Az adatszolgáltatás
■ Adatszolgáltatás kötelező tartalma és határideje – Art. 79–80. §
■ Egyes adatszolgáltatások – Art. 81–112. §
11. A bizonylatmegőrzés, könyvvezetés, nyilvántartás, pénzforgalmi számlanyitás
■ Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás – Art. 77. §
■ A bizonylat megőrzése – Art. 78. §
■ Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség szabályai – Art. 114. §
HARMADIK RÉSZ - AZ ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁS
12. Az adóigazgatási eljárás általános szabályai
■ Az adóigazgatási eljárás megindításának szabályai – Air. 29. §
■ Nyelvhasználati rendelkezések – Air. 30–31. §
■ Kizárás – Air. 32–34. §
■ Megkeresés – Air. 35. §
■ A kérelem – Air. 44–46. §
■ Hiánypótlás – Air. 47. §
■ A kérelem visszautasítása – Air. 48. §
■ Az eljárás megszüntetése – Air. 49. §
■ Ügyintézési határidő – Air. 50–52. §
■ Igazolási kérelem – Air. 53. §
■ Idézés – Air. 54–56. §
■ Értesítés eljárási cselekményről – Air. 57. §
■ A tényállás tisztázása – Air. 58. §
■ Nyilatkozattétel – Air. 59–60. §
■ Irat – Air. 61. §
■ Tanú – Air. 62–63. §
■ Szemle – Air. 64–65. §
■ Szakértő – Air. 66. §
■ Tolmács – Air. 67. §
■ Tárgyalás – Air. 68. §
■ Az eljárási cselekmények rögzítése – Air. 70–71. §
■ Az adóhatóság döntései – Air. 72–75. §
■ A döntés közlése – Air. 76–81/A. §
■ Az eljárási költség viselése, költségmentesség – Air. 134–135. §
■ Elévülés az adóigazgatási eljárásban – Art. 202–205. §
■ Az adatkezelés szabályai – Art. 123. §
■ Adatnyilvántartás – Art. 124. §
■ Közhiteles adóhatósági nyilvántartásra vonatkozó szabályok – Art. 125. §
■ Adótitok – Art. 127–128. §
■ Cáfolat közzététele – Art. 129. §
■ Az adóhatóság adatközlése más szervek felé – Art. 131–134. §
■ Az eljárási védelem elemei, a zárt adatkezelés és a támogató – Air. 37-41. §
■ Az iratbetekintési jog mint adózói alapjog – Air. 42–43. §
■ Adatvédelem a végrehajtásban – Avt. 33–34. §
13. Az adóhatósági ellenőrzés általános szabályai
■ Az ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok – Air. 85–88. §
■ Az ellenőrzés fajtái – Air. 89–93. §
■ Határidők az ellenőrzési eljárásban – Air. 94–95. §
■ Az ellenőrzés megindítása – Air. 96. §
■ Az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzési eljárásban – Air. 97–98. §
■ Az ellenőrzés befejezése – Air. 115–117. §
14. Az ellenőrzés különös szabályai
■ A tényállás tisztázása – Air. 99. §
■ A jogviszony eltérő minősítésének tilalma – Air. 100. §
■ Szakértő igénybevétele – Air. 101. §
■ Ellenőrzés ingatlanban – Air. 102. §
■ Iratok bevonása – Air. 103. §
■ Iratrendezésre történő kötelezés – Air. 104. §
■ Idegen nyelvű iratok fordítása – Air. 105. §
■ Teljességi nyilatkozat – Air. 106. §
■ Próbavásárlás – Air. 107. §
■ Mintavétel – Air. 108. §
■ A becslés – Air. 109. §
■ Felhívás személyazonosság igazolására – Air. 110. §
■ Az ellenőrzés zavartalan lefolytatásának biztosítása – Air. 111. §
■ Helyszín, helyiség, rakomány átvizsgálása. Rakomány ellenőrzése – Air. 112. §
■ EKAER ellenőrzés – Air. 113. §
■ Hatósági zár – Air. 114. §
15. Az egyes adóigazgatási eljárások
■ Kockázatelemzési eljárás – Art. 135–140. §
■ Hatósági adómegállapítás bejelentés, bevallás alapján – Art. 141–143. §
■ Utólagos adómegállapítás – Art. 144–146. §
■ Az adó soron kívüli megállapítása – Art. 147–149. §
■ Az adózó minősítési eljárása – Art. 150–162. §
■ Állami garancia beváltásához kapcsolódó eljárás – Art. 163. §
■ Feltételes adómegállapítás – Art. 164–173. §
■ A szokásos piaci ár megállapítása – Art. 174–183. §
■ A hozzáadottértékadó-visszatéríttetési kérelemmel kapcsolatos eljárás – Art. 184–191. §
■ Önellenőrzés elbírálása határozattal – Art. 195. §
■ Visszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, a Kúria, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 196. §
■ Áfavisszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 197. §
■ Fizetési kedvezmények (fizetési halasztás, részletfizetés) – Art. 198–200. §
■ Adómérséklés – Art. 201. §
16. Jogorvoslatok az adóigazgatási eljárásban
■ Jogorvoslathoz való jog, jogorvoslati eljárások – Air. 118–119. §
■ A döntés módosítása vagy visszavonása – Air. 120. §
■ Fellebbezés – Air. 121–127. §
■ Felügyeleti intézkedés – Air. 128. §
■ Új eljárásra utasítás és a részjogerő – Air. 129. §
■ Közigazgatási per – Air. 130. §
■ Ügyészi felhívás és fellépés – Air. 131. §
■ Semmisség – Air. 132–133. §
17. Jogkövetkezmények (Bírságok, Pótlékok, Intézkedések)
■ Az eljárási bírság az adóigazgatási eljárásban – Air. 69. §
■ Eljárási bírság kiszabása a végrehajtási eljárásban – Avt. 22. §
■ Késedelmi pótlék – Art. 206–210. §
■ Önellenőrzési pótlék – Art. 211–214. §
■ Adóbírság – Art. 215–219. §
■ Mulasztási bírság általános szabályai – Art. 220–221. §, 237-238. §
■ Mulasztási bírság tényállások – Art. 222–236. §
■ Lefoglalás – Art. 239–242. §
■ A jármű visszatartása – Art. 243. §
■ Áru hatósági felügyelet alá vonása – Art. 244. §
■ Üzletlezárás elrendelése – Art. 245. §
■ Az adószám törlése – Art. 246. §
■ Jogkövetkezmények alóli mentesülés – Art. 247. §
18. Az adóhatósági végrehajtás
■ Végrehajtási alapelvek – Avt. 5–6. §
■ Jegyzőkönyv – Avt. 8–9. §
■ A végrehajtás költsége – Avt. 11. §
■ A kötelezettségek és befizetések nyilvántartása és elszámolása, a végrehajtói letéti számla – Avt. 12–14. §
■ A végrehajtás felfüggesztése – Avt. 15. §
■ A végrehajtási eljárás szünetelése – Avt. 16–17. §
■ A végrehajtás megszüntetése – Avt. 18. §
■ A végrehajtáshoz való jog elévülése – Avt. 19. §
■ Ideiglenesen eredménytelen végrehajtással érintett tartozás – Avt. 20–21. §
■ Az adóhatósági egyezség szabályai – Avt. 23. §
■ Jogorvoslatok a végrehajtási eljárásban (végrehajtási kifogás és fellebbezés) – Avt. 24–28. §
■ Végrehajtható okirat – Avt. 29. §
■ A fizetési felszólítás és a végrehajtási eljárás megindítása – Avt. 30–31. §
■ A végrehajtási kényszer alkalmazása – Avt. 35. §
■ Eljárás külföldön tartózkodó személy végrehajtási ügyében – Avt. 37. §
■ A végrehajtási eljárás időpontja, helyszíni cselekmények – Avt. 39–40. §
■ Végrehajtás jövedelemre, fizetési számlára – Avt. 41–42. §
■ Az ingófoglalás általános szabályai – Avt. 43–46. §
■ A járműfoglalás speciális szabályai – Avt. 47. §
■ Követelés lefoglalása – Avt. 48. §
■ Zálogjoggal terhelt ingóság lefoglalása – Avt. 49. §
■ Fedezetcsere a végrehajtási eljárásban – Avt. 50. §
■ Az ingatlan lefoglalása – Avt. 51–56. §
■ A lefoglalt vagyontárgyak értékesítésének módjai – Avt. 57. §
■ A vagyontárgyak értékesítésének időpontja – Avt. 58–59. §
■ Ingóárverés – Avt. 60–68. §
■ Az üzletrész, illetve romlandó dolgok értékesítésének eltérő szabályai, a bizományosi értékesítés – Avt. 69–71/A. §
■ Ingatlanárverés általános szabályai – Avt. 72–82. §
■ Lakóingatlan értékesítése – Avt. 83–87. §
■ Ingó és ingatlan vagyontárgy árverésen kívüli értékesítése – Avt. 88. §
■ Az elektronikus árverés – Avt. 89–91. §
■ A sikertelen és a meghiúsult árverés – Avt. 92–93. §
■ Ingóság, ingatlan visszaadása az adósnak – Avt. 94. §
■ A biztosítási és ideiglenes biztosítási intézkedés szabályai az adóigazgatásban – Air. 82–84. §
■ Biztosítási intézkedés az adóvégrehajtásban – Avt. 95–101. §
■ Kötelezettségét elmulasztó személy fizetésre kötelezése – Avt. 102–103. §
■ Adók módjára behajtandó köztartozás végrehajtása – Avt. 104–116. §
■ Végrehajtás az önkormányzati adóhatóság megkeresésére – Avt. 117. §
■ A hallgatói hiteltartozások behajtása – Avt. 118. §
■ Végrehajtás az általános közigazgatási rendtartás alapján átadott fizetési kötelezettségek esetén – Avt. 119–121. §
■ Az általános közigazgatási rendtartás alapján hozott döntésen alapuló meghatározott cselekmény végrehajtásának szabályai – Avt. 122–125. §
■ A korábbi törvényszéki végrehajtás speciális szabályai – Avt. 125/A–125/H. §
19. Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások
■ A szolgálatások köre – Art. 256. §
■ Kezdő vállalkozások támogatása – Art. 257. §
■ Ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszer működtetése – Art. 258. §
■ Adatlekérdezési lehetőség biztosítása – Art. 259. §
■ Köztartozásmentes adózói adatbázis működtetése és közzététele – Art. 260. §
■ Megbízható adózók közzététele – Art. 261. §
■ Egyéni vállalkozók bevallási adatainak közzététele – Art. 262. §
■ Nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzététele – Art. 263. §
■ Nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzététele – Art. 130. §, 264–264/A. §
■ Be nem jelentett foglalkoztatottat foglalkoztatók közzététele – Art. 265. §
■ Egyéb közzétételek – Art. 266. §
■ Tájékoztatás adókötelezettség teljesítésének megkerüléséről – Art. 267. §
-
Státusz ÚJ