A kiküldetés és a munkába járás adózási kérdései 2024

Szerző: Sándorné Új Éva (adószakértő)
Formátum, terjedelem: A/5-ös formátum, 122 oldal
Megjelenés: 2024. február 21.

 

Tartalom:

Előszó

A munkába járás, a hazautazás és a kiküldetés általános tudnivalói

■ Jogszabályi háttér

■ A munkáltató és a munkavállaló

■ A munkavégzés helye

■ A távmunka és a home office

■ Távmunka

■ Home office

■ Szabadság, betegszabadság, táppénz

■ Az egyszerűsített foglalkoztatás

■ A lakóhely és az életvitelszerű tartózkodás

■ A munkába járás meghatározása

■ A kettős lakcím és a munkavállalói nyilatkozat

■ A több helyen történő munkavégzés

■ A külföldi munkavégzés

■ A csoportos személyszállítás

■ A heti hazautazás

■ Kiküldetés/üzleti út

■ Belföldi kiküldetés

■ Külföldi kiküldetés és külszolgálat

■ A kiküldetés meghosszabbítása

A munkába járás költségtérítésének adózási szabályai

■ Munkába járás tömegközlekedési eszközzel

■ A munkába járáshoz igénybe vehető tömegközlekedési eszközök

■ Az átszállás nélküli közlekedés

■ Átszállás az útvonalon

■ A költségtérítési kötelezettség

■ A 100 százalékos költségtérítési lehetőség

■ A kötöttvonalas tömegközlekedési bérlet térítése

■ Az országbérlet és a vármegyebérlet

■ Az elszámolás bizonylatai

■ A MÁV Start Klub kártyacsalád

■ Az integrált jegy- és tarifarendszer

■ Az útielőleg

■ A bizonylat elvesztése

■ A csoportos személyszállítás adóztatása

■ Helyi közlekedés

■ A külföldi munkavállalók költségtérítési jogosultsága

■ Gépjárművel történő munkába járás

■ A gépjármű fajtája és tulajdonjoga

■ A gépjárműhasználat kötelező megtérítése

■ Az önkéntes térítés lehetőségei

■ Munkába járás országhatáron keresztül

■ A munkavállalói nyilatkozat

■ A gépjármű-költségtérítéshez kapcsolódó adózási szabályok

■ A költségtérítés korlátozása

■ Parkolóhely biztosítása

■ Költségtérítés több utas esetén

■ A munkáltató személygépjárművével történő munkába járás

■ Az üzemanyagkártya használatának biztosítása

■ A céges elektromos töltőállomások használata

■ Szabálysértési bírságok

■ Céges autó megsérülése, kártérítési kötelezettség és elengedése

A heti hazautazás költségtérítése

■ A hazautazás meghatározása

■ A költségtérítésre való jogosultság

■ Költségtérítési kötelezettség és lehetőség

■ Az országbérlet és a hazautazás költségtérítése

A kiküldetés költségtérítésének adózási szabályai

■ A költségtérítési kötelezettség

■ A kiküldetés időtartama

■ Kiküldetési rendelvény és útnyilvántartás

■ Kiküldetési rendelvény

■ Útnyilvántartás

■ A nem saját munkavállaló kiküldetése

■ A kiküldetési (kirendelési) kiadások elszámolása

■ Kiküldetési szabályzat

■ A költségek finanszírozásának lehetőségei

■ A költségek munkavállaló általi megelőlegezése

■ A költségek munkáltató általi megelőlegezése – az elszámolási kötelezettség

■ Adókötelezettség

■ Közlekedési költségtérítések

■ Tömegközlekedési eszköz igénybevétele

■ Hivatali gépkocsival történő utazás

■ Saját gépjárművel történő utazás

■ A saját gépjármű tulajdonjogának igazolása

■ Az üzemanyagköltség

■ Az szja és a cégautóadó

■ A gépjárműhasználat költsége

■ Elektromos és hibrid gépjárművek

■ Nem saját tulajdonú gépjármű használata

■ Taxiszolgáltatás hivatali úthoz

■ Külföldi tankolás elszámolása

■ A külföldön bérelt gépjármű

■ A gépjárműhasználathoz kapcsolódó egyéb költségek

■ Úthasználati díj

■ CASCO és GFB biztosítás

■ Utazáshoz kapcsolódó személybiztosítás

■ Utazáshoz kapcsolódó poggyászbiztosítás

■ Parkolási költségek

■ Szállásdíj

■ Az élelmezési költségtérítések adózása

■ Természetbeni étkezés

■ Reprezentációs költség

■ Az étkezési költségek áfája

■ A napidíj elszámolása

■ Napidíj és napidíjátalány

■ A napidíj számítása

■ A devizában adott napidíj

■ A belföldi napidíj adózási szabályai

■ A külföldi napidíj adózási szabályai

■ Egyes adóévek között áthúzódó kiküldetés

■ A kapcsolódó szabadidős programok adóztatása

A megbízott útiköltség-térítése

1. A munkába járás, a hazautazás és a kiküldetés
1.1. A jogszabályi háttér
1.2. A munkáltató és a munkavállaló
1.3. A munkavégzés helye
1.4. A távmunka és a home office
1.4.1. A távmunka
1.4.1. A home office
1.5. Szabadság, betegszabadság, táppénz
1.6. Az egyszerűsített foglalkoztatás
1.7. A lakóhely és az életvitelszerű tartózkodás
1.8. A munkába járás meghatározása
Munkába járás közigazgatási határon belülről
Munkába járás közigazgatási határon kívülről
Munkába járás országhatáron keresztül
1.9. A kettős lakcím és a munkavállalói nyilatkozat
1.10. A több helyen történő munkavégzés
1.11. A külföldi munkavégzés
1.12. A csoportos személyszállítás
1.13. A heti hazautazás
1.14. Kiküldetés/üzleti út
1.14.1. A belföldi kiküldetés
1.14.2. A külföldi kiküldetés és a külszolgálat
1.14.3. A kiküldetés meghosszabbítása

2. A munkába járás költségtérítésének adózási szabályai
2.1. Munkába járás tömegközlekedési eszközzel
2.1.1. A munkába járáshoz igénybevehető tömegközlekedési eszközök
2.1.2. Az átszállás nélküli közlekedés
2.1.3. Átszállás az útvonalon
2.1.4 A költségtérítési kötelezettség
2.1.5. A 100 százalékos költségtérítési lehetőség
2.1.6. A tömegközlekedési bérlet és jegy térítése
2.1.7. Az országbérlet és a vármegye bérlet
2.1.8. Az elszámolás bizonylatai
2.1.9 A MÁV Start Klub kártyacsalád
2.1.10. Az integrált jegy- és tarifarendszer
2.1.11. Az útielőleg
2.1.12. A bizonylat elvesztése
2.1.13. A csoportos személyszállítás adóztatása
2.1.14. A helyi közlekedési bérlet adózása
2.1.15. A külföldi munkavállalók költségtérítési jogosultsága

2.2. Gépjárművel történő munkába járás
2.2.1. A gépjármű fajtája és tulajdonjoga
2.2.2. A gépjárműhasználat kötelező megtérítése
2.2.3. Az önkéntes térítés lehetőségei
2.2.4. Munkába járás országhatáron keresztül
2.2.5. A munkavállalói nyilatkozat
2.2.6. A gépjármű költségtérítéshez kapcsolódó adózási szabályok
2.2.7. A költségtérítés korlátozása
2.2.8. Parkolóhely biztosítása
2.2.9. Költségtérítés több utas esetén
2.2.10. A munkáltató személygépjárművével történő munkába járás
2.2.11. Az üzemanyagkártya használatának biztosítása
2.2.12. A céges elektromos töltőállomások használata
2.2.13. Szabálysértési bírságok
2.2.14. Céges autó megsérülése, kártérítési kötelezettség és elengedése
.
3. A heti hazautazás költségtérítése
3.1. A hazautazás meghatározása
3.2. A költségtérítésre való jogosultság
3.3. A költségtérítési kötelezettség és lehetőség
3.4. Az országbérlet és a hazautazás költségtérítése

4. A kiküldetés költségtérítésének adózási szabályai
4.1. A költségtérítési kötelezettség
4.2. A kiküldetés időtartama
4.3. A kiküldetési rendelvény és az útnyilvántartás
4.3.1. A kiküldetési rendelvény
4.3.2. Az útnyilvántartás
4.4. A nem saját munkavállaló kiküldetése
4.5. A kiküldetési (kirendelési) kiadások elszámolása
4.5.1. A kiküldetési szabályzat
4.5.2. A költségek finanszírozásának lehetőségei
4.5.3. A költségek munkavállaló általi megelőlegezése
4.5.4. A költségek munkáltató általi megelőlegezése - az elszámolási kötelezettség
4.5.5. Az adókötelezettség megjelenése

4.6. A közlekedési költségtérítések
4.6.1. Tömegközlekedési eszköz igénybevétele
4.6.2. Hivatali gépkocsival történő utazás
4.6.3. A saját gépjárművel történő utazás
4.6.3.1. A gépjármű tulajdonjogának igazolása
4.6.3.2. Az üzemanyagköltség
4.6.3.3. Az Szja és a cégautóadó
4.6.3.4. A gépjárműhasználat költsége
4.6.4. Az elektromos és a hibrid gépjárművek
4.6.5. A nem saját tulajdonú gépjármű használata
4.6.6. Taxiszolgáltatás hivatali úthoz
4.6.7. A külföldi tankolás elszámolása
4.6.8. külföldiön bérelt személygépjármű

4.7. A gépjárműhasználathoz kapcsolódó egyéb költségek
4.7.1. Az úthasználati díj
4.7.2. A CASCO és a GFB biztosítás
4.7.3. Az utazáshoz kapcsolódó személybiztosítás
4.7.4. Az utazáshoz kapcsolódó poggyászbiztosítás
4.7.5. A parkolási költségek

4.8. A szállásdíj

4.9. Az élelmezési költségtérítések adózása
4.9.1. Természetbeni étkezés finanszírozása
4.9.2. A reprezentációs költség
4.9.3. Az étkezési költségek áfája
4.9.4. A napidíj elszámolása
4.9.4.1. A napidíj és a napidíj átalány
4.9.4.2. A napidíj számítása
4.9.4.3. A devizában adott napidíj
4.9.4.4. A belföldi napidíj adózási szabályai
4.9.4.5. A külföldi napidíj adózási szabályai
4.9.4.6. Egyes adóévek között áthúzódó kiküldetés

4.10. A kapcsolódó szabadidős programok adóztatása

5. Útiköltség-térítés megbízási jogviszonyban