Kisvállalati adó (KIVA) 2024
KIVA 2024
Tippek, trükkök, példák, buktatók a kisvállalati adóban
Szerzők: Dr. Császár Zoltán, Dr. Császárné dr. Balogh Dóra
Megjelenés: 2024. június
-
Szerzők:
Dr. Császár Zoltán (jogász, közgazdász, adótanácsadó)
Dr. Császárné dr. Balogh Dóra (jogász, adójogi szakjogász)
Formátum: B/5
Terjedelem: 196 oldal
Megjelenés: 2024. június
Tartalom:
1. Kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnése
■ Bejelentkezés a kisvállalati adó alá
■ Kisvállalati adóalanyiság keletkezése
■ Kisvállalati adóalanyiság megszűnése
■ Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata
2. Kisvállalati adóalap és az adó mértéke
■ Kisvállalati adóalap részei (áttekintés)
■ Kisvállalati adó mértéke
■ Személyi jellegű kifizetések
■ A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás
■ A garantált bérminimum 112,5 százaléka
■ Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek
■ A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban
■ 2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések
■ 2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedések
■ Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek
■ A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege
■ Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege
■ Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók
■ Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek
■ Pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekciók
■ Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások
■ Egyéb korrekciós tételek
■ KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák
■ Kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió
3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban
■ Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai
■ Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok
4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg
■ A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya
■ Soron kívüli bevallási kötelezettség
■ Előtársasági időszak
■ Átalakulás, egyesülés, szétválás
■ Végelszámolás
■ Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése
5. Áttérési szabályok
■ KIVA és az értékcsökkenés
■ Áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá
■ Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint
■ Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye
■ Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
■ Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
■ Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés
■ Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett” kedvezményekre vonatkozó előírások
■ Immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet
■ Kis- és középvállalkozások adókedvezménye
■ Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében
■ Kedvezményezett átalakulás
■ Kedvezményezett részesedéscsere
■ Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés
■ Tartós adományozás
■ Mérlegfordulónapi átértékelés
■ Átértékelési különbözet
■ Kedvezményezett eszközátruházás
■ Szokásos piaci ár követelménye
■ Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá
■ Az ún. áttérési különbözet
■ Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség
■ Kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség
■ Elszámolás a kisvállalati adóval
■ Egyéb szabályok
6. Helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál
■ Helyi iparűzési adóalap
■ A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás)
■ A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása)
■ Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint
■ Innovációs járulékalap
Kérdés – válasz gyűjtemény
Példák
Tippek
Összefoglalás – Kiva pro és kontra
-
Státusz ÚJ